PODATEK DOCODOWY CIT/PIT 2024 od A do Z (32 godz.)
cykl 4 spotkań stacjonarnych
Terminy spotkań: 08.05.2024, 09.05.2024, 21.05.2024, 22.05.2024
DZIEŃ 1 – ZASADY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM
- Podmiot i przedmiot opodatkowania, stawki podatku
- podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych
- podmioty zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym
- rezydencja podatkowa – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
- sposób opodatkowania wspólnego przedsięwzięcia oraz ogólne zasady opodatkowania w spółkach osobowych
- rok podatkowy
- wyłączenia z opodatkowania
- podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym – przychód vs. dochód
- rozliczenie straty podatkowej
- stawki podatku dochodowego – warunki dla stosowania stawki 9% CIT
- Źródła przychodów
- przychody z zysków kapitałowych oraz pozostałe źródła przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych
- podział przychodów na źródła a obowiązek alokacji kosztów uzyskania przychodów – jaką metodę alokacji należy przyjąć
- przychody wyłączone przy kalkulacji klucza alokacji
- źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych z perspektywy przedsiębiorcy
- Zryczałtowane formy opodatkowania
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – możliwość wyboru tej formy opodatkowania, podstawowe zasady opodatkowania, stawki podatku
- Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estoński CIT) – podstawowe warunki wyboru i stosowania tej formy opodatkowania, zasady obliczania dochodu do opodatkowania, stawki podatku, opodatkowanie dywidend wypłaconych udziałowcom/akcjonariuszom
- Przychód podatkowy
- definicja przychodu
- przychody rozpoznawane memoriałowo vs. kasowo
- moment rozpoznania przychodu – praktyczne przykłady
- przychody ze świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych
- korekta przychodów – moment ujęcia
DZIEŃ 2 – KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W PODATKACH DOCHODOWYCH
- Koszty uzyskania przychodów
- definicja kosztu uzyskania przychodu
- dokumentowanie wydatków jako warunek rozpoznania kosztu
- koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – definicja, przykłady
- moment ujęcia wydatku jako kosztu uzyskania przychodu
- rozliczenie kosztów w czasie
- koszty pracownicze – moment ujęcia
- wyłączenie z kosztów wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15.000 zł
- wyłączenie z kosztów w przypadku dokonania płatności na rachunek spoza białej listy podatników
- wyłączenie z kosztów w przypadku pominięcia obowiązku zapłaty z zastosowaniem MPP
- kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być kosztem?
- inne wyłączenia z KUP
- korekta kosztów – moment ujęcia
- Koszty używania samochodów w działalności gospodarczej
- limit uzależniony od wartości pojazdu – kiedy stosujemy, zasady obliczania
- możliwość rozliczenia 100% KUP z tytułu używania pojazdu w działalności gospodarczej – warunki
- najem i leasing w kosztach – w jaki sposób obliczyć jaka część raty albo czynszu powinna być KUP
- składki na ubezpieczenie pojazdu w kosztach
- zaliczenie do KUP kosztów używania pojazdu – które wydatki podlegają limitowi rozliczenia w kosztach
- rozliczenie samochodu własnego przedsiębiorcy, który nie został wprowadzony do ewidencji ŚT w działalności gospodarczej
- rozliczenie przejazdów samochodem własnym pracownika
DZIEŃ 3 KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW – WYBRANE KATEGORIE ORAZ ULGA B+R
- Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – przychód oraz koszt uzyskania przychodu
- samochody, telefony, laptopy służbowe,
- pakiety medyczne,
- ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów),
- mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika,
- koszty transportu do miejsca pracy i do domu,
- przekazanie ubioru pracownikowi,
- świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki)
- bony towarowe, prezenty świąteczne,
- napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych,
- szkolenia i kursy dla pracowników,
- imprezy integracyjne i okolicznościowe,
- finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- zapomogi i pożyczki.
- Świadczenia na rzecz kontrahentów – przychód oraz koszt uzyskania przychodu
- przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo,
- przekazanie ulotek i katalogów reklamowych,
- prezenty dla kontrahentów,
- napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy,
- spotkania z kontrahentami poza firmą,
- szkolenia i konferencje dla kontrahentów,
- imprezy okolicznościowe.
- Inne wydatki związane z promocją działalności gospodarczej – przychód oraz koszt uzyskania przychodu
- udział w targach i imprezach wystawienniczych,
- wydatki na wyposażenie i dekorację biura,
- sponsoring,
- sprzedaż premiowa,
- sprzedaż „za złotówkę”,
- konkursy i loterie,
- programy lojalnościowe i motywacyjne.
- Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
- definicja środka trwałego oraz wartości niematerialnej i prawnej
- inwestycje w obcych środkach trwałych
- zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych
- metody amortyzacji oraz stawki amortyzacyjne
- ulepszenie środka trwałego a remont – różnice i przykłady praktyczne
- możliwość jednorazowej amortyzacji – kiedy i dla kogo jest dostępna?
- dotacje a wartość początkowa
- Ulga badawczo – rozwojowa (B+R) oraz pozostałe ulgi dot. innowacji
- definicja działalności badawczej i rozwojowej
- ulga badawczo-rozwojowa – zasady korzystania
- rodzaje wydatków zaliczanych do kosztów kwalifikowanych
- ulga na ekspansję (tzw. ulga marketingowa)
- ulga na prototyp
DZIEŃ 4 – Rozliczenia CIT/PIT, obowiązki z tym związane oraz szczególne przypadki mające wpływ na rozliczenia CIT/PIT
- Ulga na złe długi w podatku dochodowym
- podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi w CIT/PIT – terminy, sposób ujęcia w podstawie opodatkowania
- ulga na złe długi w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi oraz w transakcjach z kontrahentami zagranicznymi
- ulga na złe długi a zaliczki uproszczone – rozliczenie miesięczne, czy roczne?
- ulga na złe długi a dotychczasowe możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wierzytelności nieściągalnych
- zastosowanie ulgi na złe długi w odniesieniu do kosztów rozliczanych w czasie oraz kosztów towarów/surowca w magazynie
- wątpliwości związane ze stosowaniem nowych regulacji po stronie dłużnika – faktury sporne, faktury otrzymane po upływie terminu płatności, faktury dokumentujące wydatki, które nie stanowią jeszcze kosztu uzyskania przychodu (np. środek trwały w budowie, koszty rozliczane w czasie itp.)
- Podatek od przychodów z budynków
- zakres przedmiotowy – które budynki podlegają opodatkowaniu
- zasady kalkulowania podstawy opodatkowania
- kwota wolna od podatku
- stawka podatku od przychodów z budynków
- zwolnienia
- Zapłata podatku dochodowego oraz zeznanie roczne (CIT-8/PIT-36/PIT-36L)
- zaliczki miesięczne – zasady obliczania i terminy zapłaty
- zaliczki kwartalne – podatnicy uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty
- zaliczki uproszczone – podatnicy uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty
- zasady sporządzenia oraz termin złożenia zeznania rocznego
- rodzaje formularzy podatkowych służących do złożenia zeznania rocznego oraz załączniki do nich
- inne obowiązki sprawozdawcze
- Podatek u źródła
- zasady działania podatku u źródła i obowiązek jego poboru przez polskiego płatnika
- katalog należności podlegających opodatkowaniu u źródła w Polsce
- stosowanie umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
- zasady poboru podatku u źródła
- certyfikat rezydencji – pojęcie, zasady stosowania, problemy praktyczne
- obowiązki sprawozdawcze i dokumentacyjne
- należyta staranność w podatku u źródła – na czym polega i jak jej dochować
- Ceny transferowe
- rodzaje powiązań
- podmioty zobowiązane do sporządzania szczególnej dokumentacji podatkowej, zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji
- rodzaje dokumentacji podatkowej oraz informacji przekazywanych do urzędu skarbowego
- terminy przygotowania dokumentacji oraz realizacji obowiązków sprawozdawczych