Faktura, E-faktura i refaktura w 2022 – zasady fakturowania, refakturowania i korygowania

1)  Odpowiedzialność karna i karnoskarbowa z tytułu wystawienia lub posłużenia się wadliwą lub nierzetelną fakturą

1. a) Kodeks karny – jakie nieprawidłowości związane z wystawionymi fakturami są penalizowane, kto ponosi konsekwencje karne i finansowe, w jakich przypadkach można uniknąć odpowiedzialności lub obniżyć wysokość kary,
2. b) Kodeks Karny Skarbowy – różnica między fakturą nierzetelną a fakturą wadliwą, zakres odpowiedzialności dla osób wystawiających i posługujących się takimi fakturami,

2)Zasady i terminy wystawiania faktur

1. a) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
2. b) faktura wystawiana przez nabywcę (samofakturowanie),
3. c) w jakich sytuacjach czynność dokumentowana jest fakturą, a w jakich notą księgową,
4. d) „pusta faktura” i jej skutki, sytuacje w jakich dopuszcza się „anulowanie” faktury,
5. e) faktury „VAT-RR”, faktury metoda kasowa, system marży
6. f) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe),
7. g) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
8. h) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
9. i) elementy jakie winna zawierać faktura
10. j) terminy wystawiania faktur, (zasady ogólne, sprzedaż wydawnictw, usługi drukowania wydawnictw, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, dostawa „mediów”,
11. k) sposoby i terminy korygowania wystawionych faktur,
12. l) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania,

ł) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,

1. m) faktury wystawiane w walucie obcej – zasady stosowania kursów walut,
2. n) różnica między „anulowaniem „ dokumentu a jego korektą do „zera”

3) Faktura ustrukturyzowana

1. a) definicja faktury ustrukturyzowanej,
2. b) moment wystawienia i otrzymania faktury,
3. c) wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
4. d) upoważnienia dla osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
5. e) kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
6. f) faktury korygujące, duplikaty,

4)  Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego

1. a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
2. b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
3. c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
4. d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,

5) Faktura jako źródło podatku naliczonego

1. a) terminy w jakich przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
2. b) błędy na fakturach a prawo do odliczenia podatku VAT,
3. c) w jakich sytuacjach nabywca jest zobowiązany do skorygowania kwoty odliczonego podatku naliczonego,
4. d) przypadki, w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia VAT,

6) Ulga na złe długi ( stan po zmianach od 01.10.2021r.), sprzedaż nieruchomości:

1. a) termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
2. b) warunki korzystania z ulgi na złe długi,
3. c) obowiązki nabywcy,
4. d) ulga na złe długi a termin płatności,
5. e) wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
6. f) zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
7. g) wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,

7)  Dyskusja – pytania słuchaczy.