Bilans i Podatki 2023/2024 - przygotowanie firm do podatkowego i księgowego zamknięcia roku

I. Podatek VAT – problemy roku 2023 i projektowane zmiany na rok 2024

1. Podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie.
2. Zmiana dotycząca stosowania kursów walut przy korektach.
3. WDT – doprecyzowanie, że w razie otrzymania dokumentów z opóźnieniem wykazuje się w dacie powstania obowiązku podatkowego.
4. Zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT.
5. Zmiany dotyczące zasad ustalania współczynnika oraz korekt rocznych w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej i zwolnionej.
6. Zmiany w zakresie określenia wysokości dodatkowego zobowiązania (15%, 20%, 30% i 100%).
7. Możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT.
8. Zmiany w zakresie Wiążących Informacji Stawkowych.
9. Opodatkowanie (fakultet) VAT niektórych usług finansowych, w tym obowiązek podatkowy, fakturowanie, odliczanie VAT, itp.
10. JPK – korekty i czynny żal.
11. Faktur terminy i zasady wystawiania faktur oraz faktur korygujących.
12. Data obowiązku podatkowego a termin wystawienia faktury.
13. Faktury ustrukturyzowane – KSeF.
14. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów i w przypadku świadczenia usług.
15. Eksport towarów – schematy transakcji, dokumentacja, sposób rozliczenia, obowiązek podatkowy.
16. Import usług – schemat transakcji, wyłączenia i zasady rozliczeń.
17. Zakup towaru dla którego podatnikiem jest nabywca – schematy transakcji, wyłączenia i zasady rozliczeń.
18. Import towarów – warunki jakie należy spełnić przy rozliczeniu importu w trybie uproszczonym.
19. WDT – warunki uprawniające do stosowania stawki 0%, dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów, zasady rozliczeń.
20. WNT – podstawa opodatkowania, zasady rozliczeń.
21. Kontrakty wielostronne w tym rozliczanie transakcji trójstronnych w procedurze uproszczonej.
22. Ulga na złe długi oraz dostawa nieruchomości.
23. Samochód a VAT.
24. Zasady i terminy odliczeń – przesłanki pozytywne i negatywne.
25. Biała lista i MPP.
26. Nieodpłatne świadczenia – zakup alkoholu, owoców, kawy, herbaty, soków, imprezy integracyjne.
27. Zasady postępowania przy zmianie stawki podatkowej.

II. CIT/PIT rozliczenie podatku dochodowego za 2023 r. i zmiany na 2024 r.

1. Wyłączenie nieruchomości mieszkalnych z amortyzacji podatkowej – najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych
2. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – powrót zmodyfikowanych regulacji w 2024 r.
3. Podatek od przerzuconych dochodów w rozliczeniu za 2023 r. – aktualne orzecznictwo i interpretacje, wątpliwości, objaśnienia MF
4. Uchylenie przepisów dotyczących nowych limitów płatności bezgotówkowych, które miały wejść w życie w 2024 r.
5. Nowe terminy przekazywania JPK CIT i JPK PIT
6. Inne zmiany planowane na rok 2024
7. Problematyczne koszty uzyskania przychodu
– kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być kosztem uzyskania przychodu?
– przykłady wydatków na reklamę, promocję, reprezentację firmy – zasady i warunki uznania za KUP albo NKUP (m.in. współpraca z influencerami, spotkania w restauracjach, prezenty, gadżety, sponsoring itp.)
8. Bieżące problemy w rozliczeniu podatku dochodowego – najciekawsze orzeczenia i interpretacje z roku 2023

III. Przygotowanie do bilansowego zamknięcia roku 2023

1. Zmiany w regulacjach prawnych mających wpływ na sprawozdanie finansowe
1.1. Zmiany w ustawie o rachunkowości
1.2. Zmiany w krajowych standardach rachunkowości i stanowiskach
1.3. Elektronizacja i cyfryzacja ksiąg i sprawozdań finansowych – problemy praktyczne i spójność z zasadami (polityką) rachunkowości

2. Ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego i zamykania ksiąg rachunkowych
2.1. Poprawność formalna ksiąg i kompletności zapisów
2.2. Roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności
2.3. Uproszczenia w rachunkowości – koszty, korzyści i zagrożenia
2.4. Nadrzędne zasady sporządzania sprawozdań finansowych
2.5. Dane porównawcze i porównywalność ksiąg
2.6. Obowiązki kierownika jednostki i organu zatwierdzającego sprawozdanie finansowe

3. Sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności w warunkach niepewności otoczenia gospodarczego
3.1. Pozycje bilansu –wycena i prezentacja
3.2. Rachunek zysków i strat – kompletność przychodów i kosztów, wpływ metodologii sporządzania rachunku zysków i strat na strukturę pozycji prezentowanych w przychodach i zrównanych z nimi,
3.3. Informacja dodatkowa – zakres i prezentacja
3.4. Rachunek przepływów pieniężnych – metodologia sporządzania, prezentacja kluczowych informacji w zakresie przepływów działalności inwestycyjnej i finansowej, powiązanie danych ksiąg rachunkowych z ujawnieniami w sprawozdaniu z przepływów.
3.5. Zestawienie zmian w kapitale zakres i szczegółowość pozycji ujawnianych w zestawieniu zmian
3.6. Sprawozdanie z działalności

4. Wybrane zagadnienia związane z zamknięciem roku 2023:
4.1. Europejskie i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju i ich wpływ na sprawozdanie finansowe
4.2. Działalność przewidziana do zaprzestania lub zaprzestana zasady ujawniania informacji
4.3. Zasady ustalania wartości godziwej dla potrzeb rozliczania połączeń jednostek
4.4. Ulga B+R i inne ulgi podatkowe w księgach rachunkowych
4.5. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w spółkach objętych estońskim CIT
4.6. Obowiązki informacyjne w spółkach nieruchomościowych
4.7. Sprawozdanie finansowe po zmianie formy prawnej przez jednostkę

5. Wizja przyszłości – projektowane zmiany.