Bilans 2024 i Podatki 2024/2025 - przygotowanie firm do podatkowego i księgowego zamknięcia roku

Dzień I

CIT/PIT ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO ZA 2024 ROK I ZMIANY NA ROK 2025:  Podatki dochodowe. 1. Przychód podatkowy: – Należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego, – Kary umowne, odszkodowania a przychody, – Moment rozpoznania przychodu, przychody rozliczane na przełomie roku (wystawienie faktury, wykonanie usługi, protokoły zdawczo-odbiorcze, rozliczenia okresowe), – Otrzymanie należności a powstanie przychodu – zaliczki, przedpłaty, należności o charakterze definitywnym i niedefinitywnym, – Przychody z nieodpłatnych świadczeń (np. poręczenia, służebności, korzystanie z cudzego majątku bez odpłatności), – Korekta przychodu – moment ujęcia. 2. Koszty uzyskania przychodu: – Powiązanie kosztów z przychodami, koszty bezpośrednie i pośrednie – definicja, przykłady, – Moment poniesienia kosztu w ustawach podatkowych oraz orzecznictwie, – Korekta kosztu uzyskania przychodu – moment ujęcia, – Rozliczanie kosztów w czasie, – Amortyzacja podatkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – najnowsze interpretacje i orzecznictwo, – Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu – omówienie najważniejszych przykładów z art. 16 ustawy o CIT, – Koszty używania samochodów w firmie – aktualne interpretacje i orzecznictwo, – Kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu, – Kradzieże/niedobory a KUP, – Reklama i reprezentacja – praktyczne przykłady ujęcia w kosztach wydatków na działalność promocyjną (np. imprezy świąteczne, noworoczne, prezenty dla kontrahentów). 3. Podatek minimalny w podatku dochodowym od osób prawnych – pierwsze rozliczenie za rok 2024 (kogo dotyczy podatek minimalny, sposób ustalenia dochodu/straty na gruncie przepisów o podatku minimalnym, podstawa opodatkowania oraz odliczenia, raportowanie, zapłata, odliczenie podatku minimalnego od CIT należnego w kolejnych latach podatkowych). 4. JPK CIT dla pierwszej grupy podatników od 2025 roku – kto musi się przygotować na zmiany w systemach księgowych od początku nowego roku? 5. Wakacje składkowe od 1.11.2024 r. – zasady korzystania. 6. Aktualne postępy w pracach nad zmianami w podatkach dochodowych w 2025 roku.

Dzień II

PODATEK VAT – PROBLEMY ROKU 2024 I PLANOWANE ZMIANY NA ROK 2025: 1. Faktura ustrukturyzowana – fakultet: a) definicja faktury ustrukturyzowanej, b) moment wystawienia i otrzymania faktury, c) wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania, d) uprawnienia osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym, e) kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF. f) faktury korygujące, duplikaty, noty korygujące, g) faktury pro-forma, noty korygujące a KSeF h) sposoby identyfikacji w systemie. 2. Zasady i terminy wystawiania faktur: a) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach, b) „pusta faktura” i jej skutki, c) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości), d) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty, e) w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku, f) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT g) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, dokumentowanie rabatów pośrednich, g) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury, h) różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”, i) wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie. 3. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego: a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego, b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru, c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego, d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT, e) świadczenia o charakterze ciągłym. 4. JPK – wybrane zagadnienia: a) ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy, b) korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”, c) korekta JPK na wezwanie urzędu. 5. Prawo do odliczenia VAT: a) zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,, b) przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, d) możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych, e) gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki, f) zasada neutralności (wyrok TSUE), g) należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego. .6  Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości: a) termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności, b) warunki korzystania z ulgi na złe długi, c) obowiązki nabywcy, d) ulga na złe długi a termin płatności, e) sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania f) wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,  7. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: a) warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów, b) wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego, c) rola informacji podsumowującej. 8. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie: a) rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów: – warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy, – sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje, b) eksport pośredni i bezpośredni, c) terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE, d) warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym. 9. Świadczenia nieodpłatne.

Dzień III

PRZYGOTOWANIE DO BILANSOWEGO ZAMKNIĘCIA ROKU 2024: I. Zmiany w regulacjach prawnych mających wpływ na sprawozdanie finansowe. 1.Wprowadzenie. 2. Zamknięcie roku obrotowego – z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości w latach 2023 oraz 2024: – Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie, – Nowe definicje jednostek mikro, małej, średniej oraz dużej, – Składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego, – Harmonogram prac – kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego, – Elektroniczna forma sprawodania finansowego – XML oraz XBRL – Badanie rocznego sprawozdania finansowego, – Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego, – Publikacja rocznego sprawozdania finansowego po zmianach w KRS – Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,  – Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe . – Podpis elektroniczny pod sprawozdaniem finansowym – Przepisy wprowadzające raportowanie zrównoważonego rozwoju – dyrektywa CSRD – Wizja przyszłości – projektowane zmiany na kolejne lata. 3. Sprawozdanie finansowe za 2024 – struktura oraz elementy sprawozdania finansowego – Wprowadzenie: – Założenie kontynuacji działalności w obecnych czasach, – Ujawnianie wydarzeń po dniu bilansowym, – Wartości szacunkowe ujmowane w sprawozdaniu za 2024 rok, – Wpływ niepewności na ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. – Bilans: – Struktura bilansu, – Zasady wyceny, – Układ bilansu na tle regulacji MSSF / MSR, – Bilans w kontekście oceny płynności oraz stopnia zadłużenia. – Rachunek zysków i strat: – Struktura rachunku zysków i strat, – Wariant porównawczy a kalkulacyjny, – Ujmowanie przychodów a zasada współmierności, – Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne, – Przychody oraz koszty finansowe. – Rachunek przepływów pieniężnych: – Struktura, – Obowiązek sporządzania, – Metoda pośrednia oraz bezpośrednia, – Rodzaje przepływów pieniężnych, – Analiza rachunku przepływów pieniężnych jako źródło informacji na temat kondycji finansowej jednostki, – Identyfikacja ryzyka zagrożenia kontynuacji działalności. – Zestawienie zmian w kapitale własnym, – Dodatkowe informacje i objaśnienia. 4. Inwentaryzacja. – Terminy przeprowadzenia, – Metody inwentaryzacji: – Spis z natury, – Potwierdzenie sald, – Weryfikacja dokumentów. – Rozliczenia inwentaryzacji, – Wycena. 5. Podatek odroczony w sprawozdaniu finansowym: – Przyczyny wykazywania podatku odroczonego, – Regulacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na tle regulacji bilansowych, – Zasada ostrożnej wyceny, Różnice trwałe oraz przejściowe w podatku odroczonym, – Metoda wynikowa oraz bilansowa ustalania podatku odroczonego: – Wartość podatkowa aktywów, – Wartość podatkowa zobowiązań, – Case study – przykłady ustalania podatku odroczonego, – Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym. 6. Leasing w aspekcie rachunkowym oraz podatkowym: – Podstawowe definicje, – Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice, – Aspekty prawa podatkowego, – Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową, – Amortyzacja środków trwałych w leasingu, – Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym, – Case study – przykłady. 7. Dyskusja i zakończenie.