Bilans 2026 i Podatki 2026/2027 - przygotowanie firm do podatkowego i księgowego zamknięcia roku

Dzień I – PRZYGOTOWANIE DO BILANSOWEGO ZAMKNIĘCIA ROKU 2026.

1. Organizacja zamknięcia i zasady rachunkowości • Harmonogram zamknięcia roku, podział odpowiedzialności i dokumentacja decyzji kierownika jednostki. • Kategoria jednostki, zakres sprawozdania oraz obowiązek badania sprawozdania finansowego. • Uproszczenia ewidencyjne i sprawozdawcze, w tym KSR nr 16; kompetencje kierownika jednostki i organu zatwierdzającego. • Aktualizacja polityki rachunkowości, istotność i zmiany szacunków; rozpoznanie obowiązków JPK właściwych dla jednostki. 2. Inwentaryzacja i uzgodnienie ksiąg • Dobór metody i terminów inwentaryzacji: spis z natury, potwierdzenie sald oraz weryfikacja dokumentów. • Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych oraz dokumentowanie wyników i wyjaśnień. • Należności sporne, wątpliwe i przedawnione; postępowanie przy braku potwierdzenia salda. • Uzgodnienie kont syntetycznych i analitycznych, rozrachunków, rachunków bankowych oraz ewidencji pomocniczych. Praktyka: Ocena, czy dokumentacja pozwala uznać wybrane saldo za zinwentaryzowane i uzgodnione. 3. Wycena aktywów na dzień bilansowy • Środki trwałe i WNiP: zakończenie inwestycji, przyjęcie do używania, amortyzacja oraz weryfikacja okresów ekonomicznej użyteczności. • Remont i ulepszenie, koszty finansowania oraz wybrane rozliczenia leasingu według UoR i KSR. • Zapasy i produkcja w toku: koszt wytworzenia, cena sprzedaży netto oraz odpisy aktualizujące. • Należności, pożyczki i inwestycje: wycena, odsetki, różnice kursowe oraz przesłanki utraty wartości. • Ujęcie i odwracanie odpisów oraz kompletność dokumentacji przyjętych założeń. Praktyka: Ustalenie odpisu aktualizującego i ocena skutków zmiany szacowanego okresu amortyzacji. 4. Zobowiązania i rezerwy oraz wynik i podatek • Kompletność zobowiązań, dostawy i usługi niefakturowane oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów. • Rezerwy na świadczenia pracownicze, spory i inne ryzyka; przesłanki ujawnienia zobowiązań warunkowych. • Przychody i koszty na przełomie lat: dostawy, usługi, rabaty, zwroty, korekty oraz zasada współmierności. • Uzgodnienie wyniku brutto z wynikiem podatkowym; różnice trwałe i przejściowe oraz podatek bieżący i odroczony. • Powiązanie korekt zamknięcia z ewidencją podatkową i danymi do węzła RPD w JPK_KR_PD. Praktyka: Kwalifikacja faktury otrzymanej po zakończeniu roku oraz rezerwy bilansowej w kalkulacji CIT. Raportowanie JPK i sprawozdanie finansowe 5. JPK_KR_PD i JPK_ST_KR przy zamknięciu roku • Zakres podmiotowy i etapy objęcia obowiązkiem za lata rozpoczynające się w 2025, 2026 i 2027 r.; znaczenie JPK_V7M i JPK_V7K, zwolnienia oraz aktualne terminy przekazania danych. • Zakres JPK_KR_PD, relacja do JPK_KR przekazywanego na żądanie i e-sprawozdania finansowego; odpowiedzialność księgowości oraz współpraca z dostawcą systemu. • Przypisanie znaczników kont, w tym znaczników podatkowych; analityka i konta pozabilansowe oraz dokumentacja mapowania planu kont. • Dane kontrahentów i identyfikatory dokumentów, w tym NIP i numer KSeF, w przypadkach wymaganych przepisami; kompletność dziennika, zapisów na kontach i zestawienia obrotów i sald. • Węzeł RPD: różnice pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym, kwoty dotyczące innych lat i kontrola zgodności z kalkulacją CIT. • JPK_ST_KR: ewidencja środków trwałych i WNiP, amortyzacja bilansowa i podatkowa, zmiany wartości oraz uzgodnienie z księgami. • Kontrole kompletności, zgodności arytmetycznej i struktury XML; korekty po badaniu, ponowne generowanie plików, wysyłka, UPO i archiwizacja. Praktyka: Przypisanie znaczników do wybranych kont oraz wykrycie rozbieżności między księgami, kalkulacją CIT i danymi JPK. 6. Sprawozdanie finansowe i zakończenie prac • Przeniesienie danych z ksiąg do bilansu i rachunku zysków i strat; prezentacja sald, kompensaty i dane porównawcze. • Informacja dodatkowa, rachunek przepływów pieniężnych i zestawienie zmian w kapitale własnym w wymaganym dla jednostki zakresie; spójność ze sprawozdaniem z działalności, jeżeli jest wymagane. • Kontynuacja działalności, istotne niepewności i zdarzenia po dniu bilansowym; rozróżnienie korekty błędu i zmiany szacunku. • Końcowe kontrole zgodności sprawozdania, ksiąg, kalkulacji CIT oraz JPK_KR_PD i JPK_ST_KR; obsługa korekt wynikających z badania. • Sporządzenie, podpisanie, zatwierdzenie i złożenie sprawozdania; ostateczne zamknięcie ksiąg, dokumentacja i pytania uczestników. Praktyka: Przegląd listy kontroli przed podpisaniem sprawozdania i przygotowaniem ostatecznych plików JPK.

Dzień II – CIT/PIT ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO ZA 2026 ROK I ZMIANY NA 2027 ROK.
1. Przychód podatkowy. – Należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego, – Kary umowne, odszkodowania a przychody, – Moment rozpoznania przychodu, przychody rozliczane na przełomie roku (wystawienie faktury, wykonanie usługi, protokoły zdawczo-odbiorcze, rozliczenia okresowe), – Otrzymanie należności a powstanie przychodu – zaliczki, przedpłaty, należności o charakterze definitywnym i niedefinitywnym, – Przychody z nieodpłatnych świadczeń (np. poręczenia, służebności, korzystanie z cudzego majątku bez odpłatności), – Korekta przychodu – moment ujęcia. 2. Koszty uzyskania przychodu. – Powiązanie kosztów z przychodami, koszty bezpośrednie i pośrednie – definicja, przykłady, – Moment poniesienia kosztu w ustawach podatkowych oraz orzecznictwie, – Korekta kosztu uzyskania przychodu – moment ujęcia, – Rozliczanie kosztów w czasie, – Amortyzacja podatkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – najnowsze interpretacje i orzecznictwo, – Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu – omówienie najważniejszych przykładów z art. 16 ustawy o CIT, – Koszty używania samochodów w firmie – aktualne interpretacje i orzecznictwo, – Kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu, – Kradzieże/niedobory a KUP, – Reklama i reprezentacja – praktyczne przykłady ujęcia w kosztach wydatków na działalność promocyjną (np. imprezy świąteczne, noworoczne, prezenty dla kontrahentów) 3. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – praktyczne aspekty rozliczenia. – podatnicy podatku minimalnego i katalog podmiotów wyłączonych z opodatkowania podatkiem minimalnym, – sposób ustalenia dochodu/straty na gruncie przepisów o podatku minimalnym, – podstawa opodatkowania oraz odliczenia, – raportowanie, zapłata, odliczenie podatku minimalnego od CIT należnego w kolejnych latach podatkowych. 4. JPK_KR_PD – zasady przygotowania i terminy wysyłek. 5. Pozostałe zagadnienia i zmiany na 2027 rok.

Dzień III – PODATEK VAT – PROBLEMY ROKU 2026 I PROJEKTOWANE ZMIANY NA ROK 2027.
1. Planowane zmiany w VAT na 2026 i 2027 r. – możliwość weryfikacji statusu podatnika na dowolnie wybrany dzień przy użyciu białej listy,- istotne zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej przy zakupie towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a także z nowego załącznika nr 16, – zniesienie obowiązku zapłaty VAT przy WNT samochodu osobowego, – zmiana sposobu klasyfikowania towarów na gruncie załącznika nr 15, – wprowadzenie instytucji składu VAT, – kara za brak wyrejestrowania kasy po zakończeniu jej używania oraz zakaz wymiany pamięci w kasach z elektronicznym zapisem kopii, – istotne modyfikacje w zakresie sposobu dokumentowania eksportu towarów, – likwidacja kary za każdy błąd w przesłanym JPK VAT, – wstępnie wypełniona deklaracja VAT, – aplikacja mobilna zastępująca kasę fiskalną 2. Zmiany związane z KSeF, które wejdą w życie od 2027 r., – obowiązek podania numeru KSeF przy płatności przelewem za fakturę ustrukturyzowaną, identyfikatory zbiorcze KSeF, – likwidacja możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas fiskalnych, – kierunki rozwoju KSeF zapowiedziane przez MF. 3. Omówienie kilku problemów praktycznych związanych z KSeF, na podstawie wydawanych objaśnień i interpretacji (m.in. faktury wystawione poza KSeF, a przesłane do KSeF w późniejszym czasie, błędne dane nabywcy lub podmiotu trzeciego, faktury korygujące, wizualizacje, sposób prezentacji danych dodatkowych na fakturach itp.) 4. Bezpieczne odliczenie podatku naliczonego, – Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?, – Należyta staranność jako warunek zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego – objaśnienia MF, orzecznictwo sądów administracyjnych – Oszustwa podatkowe – na co zwrócić uwagę, żeby nie paść ofiarą oszusta podatkowego? 5. Faktury korygujące – Kiedy wystawiamy faktury korygujące? – Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy – Korekty w sprzedaży międzynarodowej – moment ujęcia – Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej.

W poniższych linkach znajdują się oferty wszystkich szkoleń wyjazdowych zaplanowanych przez nas na 2026 rok wraz z kartami zgłoszeniowymi oraz wszystkimi terminami ich realizacji:

• Oferta szkolenia wyjazdowego „Bilans 2026 i Podatki 2026/2027” w Gdańsku i Zakopanem – karty zgłoszeniowe >>>>
• Oferta szkolenia wyjazdowego „Prawo pracy i wynagrodzenia 2026/2027” w Gdańsku i Zakopanem – karty zgłoszeniowe >>>>

Oferta wprowadzona jest również na Bazie Usług Rozwojowych pod adresem:
https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/wyszukiwarka/uslugi/podglad?id=3301555