Podatkowe zamknięcie roku 2025 (CIT/PIT) i zmiany na 2026

Program szkolenia

1. Przychód podatkowy
– Należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego
– Kary umowne, odszkodowania a przychody
– Moment rozpoznania przychodu, przychody rozliczane na przełomie roku (wystawienie faktury, wykonanie usługi, protokoły zdawczo-odbiorcze, rozliczenia okresowe)
– Otrzymanie należności a powstanie przychodu – zaliczki, przedpłaty, należności o charakterze definitywnym i niedefinitywnym
– Przychody z nieodpłatnych świadczeń (np. poręczenia, służebności, korzystanie z cudzego majątku bez odpłatności)
– Korekta przychodu – moment ujęcia

2. Koszty uzyskania przychodu
– Powiązanie kosztów z przychodami, koszty bezpośrednie i pośrednie – definicja, przykłady
– Moment poniesienia kosztu w ustawach podatkowych oraz orzecznictwie
– Korekta kosztu uzyskania przychodu – moment ujęcia
– Rozliczanie kosztów w czasie
– Amortyzacja podatkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – najnowsze interpretacje i orzecznictwo
– Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu – omówienie najważniejszych przykładów z art. 16 ustawy o CIT
– Koszty używania samochodów w firmie – aktualne interpretacje i orzecznictwo
– Kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu
– Kradzieże/niedobory a KUP
– Reklama i reprezentacja – praktyczne przykłady ujęcia w kosztach wydatków na działalność promocyjną (np. imprezy świąteczne, noworoczne, prezenty dla kontrahentów)

3. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – praktyczne aspekty rozliczenia

– podatnicy podatku minimalnego i katalog podmiotów wyłączonych z opodatkowania podatkiem minimalnym
– sposób ustalenia dochodu/straty na gruncie przepisów o podatku minimalnym
– podstawa opodatkowania oraz odliczenia
– raportowanie, zapłata, odliczenie podatku minimalnego od CIT należnego w kolejnych latach podatkowych

4. JPK_KR_PD – zasady przygotowania i terminy wysyłek

5. Pozostałe zagadnienia i zmiany na 2026 rok