PODATEK VAT – problemy roku 2025, KSeF i pozostałe zmiany zaplanowane na rok 2026

1. Zmiany obowiązujące od 01.01.2025r.: a) rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, b) procedura SME dla podatników krajowych i podatników z UE, c) zwolnienie podmiotowe, d) rezygnacja z obowiązku połączenia kasy on-line
z terminalem płatniczym.
2. Faktura ustrukturyzowana – fakultet: a) definicja faktury ustrukturyzowanej, b) moment wystawienia i otrzymania faktury, c) wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania, d) uprawnienia osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym, e) kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF, f) faktury korygujące, duplikaty, noty korygujące, g) faktury pro-forma, noty korygujące a KSeF, h) sposoby identyfikacji
w systemie.
3. Zasady i terminy wystawiania faktur: a) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach, b) „pusta faktura” i jej skutki, c) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości), d) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
e) w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku, f) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT, g) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, dokumentowanie rabatów pośrednich,
h) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury, i) różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”, j) wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie,
4. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego: a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego, b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru, c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego, d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT, e) świadczenia o charakterze ciągłym.
5. Prawo do odliczenia VAT: a) zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego, b) przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, d) możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych, e) gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki, f) zasada neutralności (wyrok TSUE),
g) należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
6. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości: a) termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności, b) warunki korzystania z ulgi na złe długi, c) obowiązki nabywcy, d) ulga na złe długi a termin płatności, e) sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania, f) wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.
7. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: a) warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów, b) wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego, uprawniających do zastosowania stawki 0%, c) nabycie wewnątrzwspólnotowe a transakcje rozliczane w trybie OSS, d) rola informacji podsumowującej.
8. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie: a) rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów (– warunek wywozu towarów
w terminie 6 miesięcy,- sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje), b) eksport pośredni i bezpośredni, c) terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE, d) warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym.
9. Świadczenia nieodpłatne. 10. Samochody a VAT. 11. Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku.