Polski Ład – zmiany w podatkach CIT/PIT/VAT i składce zdrowotnej od 01.01.2022r.

Program

1. 1. Zmiany w zakresie zasad naliczania składki zdrowotnej

   – nowe zasady obliczania podstawy wymiaru składki zdrowotnej i stawka składki

   – zniesienie możliwości odliczania składki zdrowotnej od kwoty podatku

   – ulga dla klasy średniej – nowa możliwość pomniejszenia dochodu, która ma zapewnić neutralność zmian w zakresie składki zdrowotnej dla niektórych osób fizycznych (pracowników oraz przedsiębiorców rozliczających się wg skali)

   – raportowanie dochodu stanowiącego podstawę wymiaru do ZUS – nowe obowiązki sprawozdawcze przedsiębiorcy

   2. Zmiany w zakresie płatności bezgotówkowych

   – obniżenie progu obowiązkowej płatności bezgotówkowej między przedsiębiorcami

   – wprowadzenie progu obowiązkowej płatności bezgotówkowej między przedsiębiorcą a konsumentem

   – obowiązek zapewnienia możliwości zapłaty instrumentem płatniczym w każdym miejscu prowadzenia sprzedaży na rzecz osób fizycznych

   – obowiązek integracji kas fiskalnych online z terminalem płatniczym

   – ulga na zakup terminala oraz koszty transakcji płatniczych

   3. Zmiana kwoty wolnej i progu podatkowego w PIT

   – podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł – komu przysługuje nowa kwota wolna?

   – podwyższenie progu podatkowego, zobowiązującego do zapłaty PIT wg stawki 32%

   4. Inne zmiany w PIT

   – zmiana sposobu ustalania ryczałtowego przychodu z tytułu wykorzystywania samochodów służbowych do celów prywatnych

   – nowe zasady opodatkowania odpraw z tytułu rozwiązania umów, których przedmiotem jest zarządzanie

   – zniesienie możliwości wspólnego rozliczenia PIT z dzieckiem przez osoby samotnie wychowujące dzieci oraz wprowadzenie w to miejsce nowej ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci

   – PIT-0 dla seniorów, czyli nowe zwolnienie podatkowe dla osób, które pomimo nabycia uprawnień emerytalnych zrezygnują z pobierania emerytury i pozostaną aktywne zawodowo

   – zmiana zasad opodatkowania w przypadku zbycia składników majątku wycofanych z działalności gospodarczej (np. samochodów wykupionych z leasingu)

   5. Zmiany związane z nielegalnym zatrudnieniem oraz wypłatą wynagrodzenia bez potrącenia składek i podatku

   – dodatkowy przychód dla pracodawcy

   – zwolnienie wynagrodzenia pracownika z PIT

   – wyłączenie wydatków z kosztów uzyskania przychodu

   6. Nowe zasady opodatkowania najmu lokali mieszkalnych oraz zmiany w amortyzacji innych nieruchomości

   – wyłącznie lokali mieszkalnych z definicji środka trwałego

   – brak możliwości rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych

   – opodatkowanie najmu obowiązkowo w formie ryczałtu

   – przepisy przejściowe dla nieruchomości mieszkalnych przyjętych do używania przed 1.01.2022 r.

   – nowe zasady ustalania wartości odpisów amortyzacyjnych dla spółek nieruchomościowych

   7. Zniesienie limitu dla kosztów usług niematerialnych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 15e ustawy o pdop) i wprowadzenie w to miejsce nowego rodzaju opodatkowania – podatku od przerzuconych dochodów
   8. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – obowiązek zapłaty podatku dla podatników CIT, którzy wykazują stratę lub ich rentowność jest na poziomie niższym niż 1%

   – zasady obliczania podatku, podstawa opodatkowania

   – wyłączenia z podatku minimalnego

   – podatek minimalny a „zwykła” zaliczka na CIT

   – podatek minimalny w rozliczeniu rocznym

   9. Zmiany w kosztach uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych

   – wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu tzw. ukrytej dywidendy – przykłady praktyczne świadczeń na rzecz podmiotów powiązanych, które mogą zostać uznane za ukrytą dywidendę

   – doprecyzowanie zasad obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego

   – wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego uzyskanego od podmiotu powiązanego i przeznaczonego na operacje kapitałowe

   10. Zmiany w podatku u źródła

   – doprecyzowanie zasad zachowania należytej staranności przy wypłatach objętych podatkiem u źródła

   – dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji

   – nowe zasady stosowania metody pay-and-refund po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz jednego zagranicznego podatnika – ograniczenie tej metody poboru podatku u źródła wyłącznie do wypłat na rzecz podmiotów powiązanych z określonych tytułów

   11. Zmiana zasad korzystania z tzw. estońskiego CIT, czyli ryczałtowego opodatkowania spółek

   – objęcie możliwością stosowania estońskiego CIT również spółek komandytowych oraz komandytowo-akcyjnych

   – zniesienie niektórych warunków korzystania z estońskiego CIT

   – uproszczenie stawek ryczałtu

   – wyższe progi odliczenia podatku zapłaconego przez spółkę przy wypłacie zysku

   12. Zmiany w obszarze cen transferowych

   – ubruttowienie progów dokumentacyjnych dla dokumentacji lokalnej

   – obowiązek sporządzenia dokumentacji lokalnej w wersji elektronicznej

   – nowy termin sporządzenia dokumentacji lokalnej, grupowej, przedłużenie terminu na przekazanie dokumentacji lokalnej i grupowej na żądanie urzędu skarbowego

   – likwidacja oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych

   – zniesienie obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w niektórych przypadkach

   13. Zmiany dotyczące ryczałtowych form opodatkowania

   – obowiązkowy ryczałt dla przychodów osób fizycznych z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze

   – obniżka stawek ryczałtu dla niektórych podatników

   – likwidacja karty podatkowej

   14. Zmiany w KKS

   – zniesienie konieczności składania czynnego żalu z każdą korektą JPK