Program
1) Odpowiedzialność karna i karnoskarbowa z tytułu wystawienia lub posłużenia się wadliwą lub nierzetelną fakturą
- a) Kodeks karny – jakie nieprawidłowości związane z wystawionymi fakturami są penalizowane, kto ponosi konsekwencje karne i finansowe, w jakich przypadkach można uniknąć odpowiedzialności lub obniżyć wysokość kary,
- b) Kodeks Karny Skarbowy – różnica między fakturą nierzetelną a fakturą wadliwą, zakres odpowiedzialności dla osób wystawiających i posługujących się takimi fakturami,
2) Faktury wprowadzenie
- a) definicja faktury, znaczenie faktury w rozliczeniu podatku VAT,
- b) przepisy ustawy o VAT regulujące zasady wystawiania faktur,
- c) różnica między fakturą „papierową” a „elektroniczną”
3) Zasady i terminy wystawiania faktur
- a) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
- b) faktura wystawiana przez nabywcę (samofakturowanie),
- c) w jakich sytuacjach czynność dokumentowana jest fakturą, a w jakich notą księgową,
- d) „pusta faktura” i jej skutki, sytuacje w jakich dopuszcza się „anulowanie” faktury,
- e) faktury „VAT-RR”, faktury metoda kasowa, system marży
- f) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe),
- g) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
- h) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
- i) elementy jakie winna zawierać faktura
- j) terminy wystawiania faktur, (zasady ogólne, sprzedaż wydawnictw, usługi drukowania wydawnictw, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, dostawa „mediów”,
- k) sposoby i terminy korygowania wystawionych faktur,
- l) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania,
ł) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
- m) faktury wystawiane w walucie obcej – zasady stosowania kursów walut,
- n) różnica między „anulowaniem „ dokumentu a jego korektą do „zera”
4) Faktura ustrukturyzowana
- a) definicja faktury ustrukturyzowanej,
- b) moment wystawienia i otrzymania faktury,
- c) wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
- d) upoważnienia dla osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
- e) kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
5) Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego
- a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
- b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
- c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
- d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
6) Faktura jako źródło podatku naliczonego
- a) terminy w jakich przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- b) błędy na fakturach a prawo do odliczenia podatku VAT,
- c) w jakich sytuacjach nabywca jest zobowiązany do skorygowania kwoty odliczonego podatku naliczonego,
- d) przypadki, w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia VAT,
- Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży
- a) sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika,
- b) w jakich sytuacjach należy ustalać wartość wskaźników w porozumieniu z naczelnikiem US,
- c) zasady dokonywania korekt podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem pre-współczynnika oraz współczynnika,
8) Dyskusja – pytania słuchaczy.