1) Nieodpłatne przekazanie towarów:
a) pojęcie „przekazania” i „zużycia” na potrzeby osobiste,
b) próbki,
c) towary niskiej wartości,
d) bony jednego i różnego przeznaczenia
2) Faktury wprowadzenie
- a) definicja faktury, znaczenie faktury w rozliczeniu podatku VAT,
- b) różnica między fakturą „papierową” a „elektroniczną”
3) Faktura ustrukturyzowana – od 01.01.2022r.
- a) definicja faktury ustrukturyzowanej,
- b) moment wystawienia i otrzymania faktury,
- c) wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
- d) upoważnienia dla osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
- e) kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
- f) faktury korygujące, duplikaty,
4) Zasady i terminy wystawiania faktur
- a) na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
- b) „pusta faktura” i jej skutki, sytuacje w jakich dopuszcza się „anulowanie” faktury,
- c) „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe),
- d) faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
- e) dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
- f) faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, terminy ujmowania korekt,
- g) duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
- h) wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie,
5) Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego
- a) określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
- b) co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
- c) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
- d) w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
6) Faktura jako źródło podatku naliczonego
- a) terminy w jakich przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- b) błędy na fakturach a prawo do odliczenia podatku VAT,
- c) w jakich sytuacjach nabywca jest zobowiązany do skorygowania kwoty odliczonego podatku naliczonego,
- d) w jakich terminach podatnik może przywrócić prawo do odliczenia,
- e) przypadki, w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia VAT,
7) Zwolnienie podmiotowe, zasady rejestracji dla celów VAT oraz korekty podatku naliczonego po dostawie nieruchomości lub samochodu osobowego
- a) rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
- b) katalog przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT,
- c) zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
- d) wybrane zwolnienia przedmiotowe – ochrona zdrowia, usługi szkoleniowe, dostawa nieruchomości,
- e) zasady dokonywania korekt przy sprzedaży samochodów osobowych i dostawach nieruchomości,
8) Kasy rejestrujące w 2022 r.:
- a) Centralne Repozytorium Kas,
- b) wybrane zwolnienia przedmiotowe z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej,
- c) kasy fiskalne online – warunki ich używania,
- d) instrument płatniczy, płatność kartą,
- e) wystawianie faktur do paragonów, sankcje za ich błędne wystawienie,
- f) ulga z tytułu nabycia kas rejestrujących oraz sankcje za brak serwisu kasy,
9) JPK w 2022 r.
- a) ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł uznanych za faktury uproszczone,
- b) faktury dokumentujące przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawiane w formie biletu jednorazowego przez podatników uprawnionych do świadczenia usług polegających na przewozie osób: kolejami normalnotorowymi, taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami,
- c) oznaczenia w zakresie grup towarów i usług (GTU) oraz kodów procedur,
- d) korekta „in minus” podatku naliczonego,
- e) likwidacja kodu „MPP”, „SW” i „EE”,
- f) w jakich przypadkach należy w JPK podawać termin płatności lub datę zapłaty
10) Ulga na złe długi:
- a) termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
- b) warunki korzystania z ulgi na złe długi,
- c) obowiązki nabywcy,
- d) różne zasady stosowania ulgi na złe długi w zależności od statusu odbiorcy,
- e) wyrok TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi – ewentualne skutki dotyczące faktur wystawionych przed 15.10.2020r.
11) Biała lista podatników VAT:
- a) zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
- b) możliwość weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
- c) konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
- d) odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
12) Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
- a) lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
- b) wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
- c) sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
- d) wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
- e) obowiązkowe oznaczenia na fakturach,
- f) konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
- g) obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
- h) możliwość opłacania zaliczki oraz jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
- i) potrącenie, kompensata a MPP,